Dziś jest , imieniny obchodzą:

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Belgii w 2016 r.

Nieograniczony obowiązek podatkowy – rezydent podatkowy Belgii

Osoby zamieszkałe w Belgii, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów).Oznacza to, ze opodatkowaniu lub zeznaniu podlegają zarówno dochody uzyskane na terenie kraju, jak i za granicą.
Osobą mającą miejsce zamieszkania w Belgii jest to osoba fizyczna, która posiada na terytorium Belgii centrum interesów osobistych lub gospodarczych (określony jako ośrodek interesów życiowych) lub też osoba ta przebywa w Belgii dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Wystarczające jest spełnienie przynajmniej jednego warunku.
Ośrodek interesów życiowych określa się, biorąc pod uwagę m.in. stosunki rodzinne i towarzyskie danej osoby, meldunek, miejsce oraz podstawę uzyskiwania środków utrzymania, działalność społeczną, polityczną czy kulturalną.

 

Ograniczony obowiązek podatkowy – „nie-rezydent” podatkowy Belgii

Jeżeli osoba fizyczna nie ma miejsca zamieszkania w Belgii, to wówczas podlega obowiązkowi podatkowemu wyłącznie od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Belgii, do których zalicza się w szczególności dochody z:

  • pracy wykonywanej na terytorium Belgii na podstawie stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia
  • działalności wykonywanej osobiście na terytorium Belgii, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia

Może zdarzyć się sytuacja, w której podatnik, z tytułu osiągania tego samego dochodu, będzie mógł być opodatkowany zarówno w państwie miejsca zamieszkania (tzw. państwo rezydencji), jak i w państwie, w którym zostały osiągnięte dane dochody (tzw. państwo źródła). Metodę unikania podwójnego opodatkowania danego dochodu wskazują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

 

Podatek dochodowy ze względu na sytuację rodzinną

Osoby pozostające w związku małżeńskim lub objęte umową o konkubinacie rozliczają się wspólnie z możliwością korzystania z ulg podatkowych. Jako rodzina traktowane są osoby, które na dzień 1 stycznia 2016 r. oficjalnie mieszkały – były zameldowane z podatnikiem pod tym samym adresem.
Jeśli jeden ze współmałżonków/partnerów w 2015 nie osiągnął dochodów lub jego dochód jest bardzo niski, to przy obliczaniu podatku administracja podatkowa stosuje tzw. iloraz małżeński. Oznacza to, że maksymalnie 30% dochodów tego ze współmałżonków/partnerów, który osiąga wyższe dochody, zostaje fikcyjnie przyznane drugiemu z nich, co prowadzi do obniżenia progu podatkowego.
Osoby pozostające w niezarejestrowanym związku rozliczają się osobno. Jeśli mają dzieci, tylko jedno z rodziców może rozliczać się z dziećmi i przeważnie jest to osoba, która osiąga wyższe dochody.

 

Ulga na dzieci na utrzymaniu

 

 

Rodzice lub opiekunowie mogą otrzymać ulgi podatkowe na dzieci, jeśli spełnione są następujące warunki:

  • Na dzień 1 stycznia 2016 dziecko musi być zameldowane pod tym samym adresem z rodzicami. Ponadto, za dzieci mieszkające z rodzicami pod tym samym adresem uważa się: dzieci, które zmarły w 2015, pod warunkiem, że w 2014 były na utrzymaniu, te które urodziły się i zmarły w 2015, oraz te, które w 2015 urodziły się martwe lub jeżeli poronienie nastąpiło po minimum 180 dniach ciąży; również zaliczane są dzieci zaginione lub porwane.
  • Dochody dziecka w 2015 nie mogą przekroczyć: 3120 euro netto, 4500 euro netto w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko/dzieci i 5720 euro w przypadku osób samotnie wychowujących niepełnosprawne dziecko/dzieci.
  • Rodzice, którzy nie mieszkają razem, ale wychowują dzieci w systemie co-ouderschap/garde partagée (np. tydzień z matką i tydzień z ojcem), mogą otrzymać po połowie ulgi podatkowej przysługującej na dzieci na utrzymaniu. Jeśli dzieci mieszkają tylko z jednym z rodziców, to tylko ten rodzic ma prawo do ulgi podatkowej. Drugi rodzic może odliczyć alimenty płacone na swoje dzieci, z którymi nie mieszka.

 

Inne osoby na utrzymaniu – podatnik może ubiegać się o ulgi na inne osoby zameldowane pod tym samym adresem, np. na rodziców, którzy mają bardzo niskie dochody.

Dochody podlegające opodatkowaniu

Dochody z nieruchomości - czyli z wynajmu budynków, mieszkań, gruntów. Osoby posiadające nieruchomości w innym kraju (poza Belgią) również mają obowiązek wykazania ich w zeznaniu podatkowym.
Dochody z majątku ruchomego – to zyski pochodzące z inwestycji (dywidend, depozytów, obligacji, akcji itd.), kont/książeczek oszczędnościowych oraz z wynajmu np. umeblowanego mieszkania lub lokalu przeznaczonego do celów handlowych (majątkiem ruchomym jest wyposażenie nieruchomości – meble itp.).

Dochody ze stosunku pracy – są to płace, ale również wszelkiego rodzaju dodatki, jak np. premie, samochód służbowy, odszkodowania, dofinansowywane posiłki, zwroty kosztów za dojazdy do pracy (kwota do 380 euro za 2015 jest zwolniona od podatku), bezpłatne zakwaterowanie.

Dochody zastępcze i świadczenia z ubezpieczenia społecznego, czyli zasiłki dla bezrobotnych, zasiłki chorobowe, macierzyńskie, inwalidzkie, zasiłki i odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy, zasiłki wychowawcze (ouderschapsverlof/congé parental) i z tytułu zawieszenia umowy o pracę (tijdskediet/crédit-temps) oraz emerytury, czyli świadczenia emerytalne zarówno ustawowe jak i wcześniejsze.

 

Alimenty otrzymane od bliskiej osoby lub od (byłego) współmałżonka traktowane są jako dochód i podlegają opodatkowaniu. Jeśli przesyłane są bezpośrednio dziecku, wówczas nie mogą być traktowane jako dochód rodzica lub opiekuna, który je wychowuje. Dziecko, niezależnie od wieku, samo musi złożyć zeznanie podatkowe. Pierwsze 3120 euro alimentów na dzieci jest zwolnione z opodatkowania. Środki na utrzymanie/alimenty wypłacane (przez rezydentów) osobom przebywającym w innym kraju podlegają opodatkowaniu w tym kraju, w którym przebywa ich odbiorca.

 

Inne dochody, np. niektóre nagrody, dotacje.
Dochody zwolnione z podatku dochodowego – należą do nich świadczenia rodzinne i porodowe, dochody dzieci z pracy studenckiej do 2600 euro. Zasiłki z pomocy społecznej, stypendia, zasiłki strajkowe.

 

Progi podatkowe

Podstawowa kwota wolna od podatku za rok 2015 wynosi 7090 euro. Może ona zostać podwyższona w zależności od sytuacji rodzinnej i dochodowej podatnika:
Jeśli kwota dochodu brutto (podstawy opodatkowania) w 2015 nie przekroczyła 26 360 euro, to kwota wolna od podatku wyniesie 7380 euro zamiast 7090 euro.
Jeśli podatnik ma jedno dziecko na utrzymaniu, kwota wolna od podatku za 2015 zostanie podwyższona o 1510 euro, w przypadku dwojga dzieci na utrzymaniu wzrośnie o 3880 euro, przy trojgu dzieci o 8700 euro, przy czworgu o 14 060 euro, a za każde kolejne dziecko o 5370 euro.
Za każde dziecko, które 1 stycznia 2016 miało mniej niż 3 lata, kwota wolna od podatku zostanie dodatkowo (poza wymienionymi wyżej) podwyższona o 560 euro, jeśli podatnik nie będzie odliczał kosztów żłobka.
Jeśli podatnik ma na utrzymaniu inne osoby niż własne dzieci, czyli rodziców, dziadków, braci, siostry w wieku powyżej 65 lat, to kwota wolna od podatku będzie podwyższona o 3010 euro, a w przypadku innych niż wymienione osób na utrzymaniu – o 1510 euro.
Każda niepełnosprawna osoba na utrzymaniu jest traktowana jak dwie osoby, zatem kwota wolna od podatku zostaje podwojona.
Jeśli w 2015 podatnik osiągnął roczny dochód brutto niższy niż podstawowa kwota wolna od podatku, czyli 7090 euro, jest zwolniony z płacenia podatku lub (w niektórych przypadkach) może nawet otrzymać tzw. kredyt podatkowy.

Jeśli dochód przekroczy kwotę wolną od podatku, podlega opodatkowaniu. Im wyższy dochód, tym wyższy próg podatkowy – to tzw. podatek progresywny. W Belgii istnieje pięć progów podatkowych:

Kwota dochodu
(podstawy opodatkowania)
w 2015                            Stopa podatkowa

Od 0 do 8 710 euro                25%

Od 8 710 do 12 400 euro       30%

Od 12 400 do 20 660 euro     40%

Od 20 660 do 37 870 euro     45%

Powyżej 37 870 euro              50%

Koszty uzyskania przychodu – to koszty poniesione w celu wykonania lub utrzymania pracy, np. koszty dojazdów, eksploatacja własnego samochodu w celu dojazdu lub wykonywania pracy. Niektóre koszty uzyskania przychodu (zarówno te poniesione przez pracowników, jak i przez osoby prowadzące działalność gospodarczą) mogą obniżyć dochód do opodatkowania. Przy obliczaniu podatku automatycznie odliczana jest zryczałtowana kwota kosztów uzyskania przychodu. Jeśli podatnik poniósł wyższe koszty, może je odliczyć zamiast zryczałtowanej kwoty, ale musi udokumentować wszystkie poniesione wydatki, które chciałby odliczyć (faktury, rachunki itp.).

 

Wydatki zmniejszające wysokość podatku

Od podatku można odliczyć następujące wydatki:

  • składki na prywatne ubezpieczenie na życie,
  • kredyty hipoteczne (kapitał i odsetki),
  • składki na prywatny fundusz emerytalny,
  • koszty instalacji systemu przeciwpożarowego oraz przeciwwłamaniowego,
  • zakup samochodów przyjaznych dla środowiska (elektrycznych),
  • czeki PWA/ALE i czeki usługowe,
  • wydatki na izolacje dachów w domach starszych niż 5 lat,
  • koszty poniesione na żłobek, przedszkole, szkołę dzieci,
  • darowizny,
  • środki/alimenty płacone na utrzymanie innych bliskich osób (Osoby wysyłające środki na utrzymanie/alimenty osobom mieszkającym poza Belgią mają obowiązek zgłaszania tego do urzędu skarbowego w Belgii za pomocą formularza 281.30. Z kolei odbiorcy środków na utrzymanie/alimentów, mieszkający w Polsce, mają obowiązek zgłaszania otrzymanych darowizn do urzędu skarbowego w Polsce).

 

Zeznanie podatkowe

Osoba, która w 2015 r. osiągnęła dochody i jest rezydentem podatkowym Belgii, ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego przed końcem czerwca 2016 r. lub elektronicznie do 15 lipca 2016 r..
Zeznanie podatkowe można złożyć na papierze (wypełniając otrzymany z urzędu skarbowego formularz) lub elektronicznie – ten drugi przypadek dotyczy osób, które mają belgijską elektroniczną kartę pobytu lub identyfikacyjną i kod PIN lub które uprzednio zawnioskują w urzędzie gminy o kody dostępu tzw.: „token”.
Osoby, które nie otrzymały stosownego formularza i nie mogą rozliczyć się elektronicznie, powinny same zwrócić się do urzędu skarbowego o jego przesłanie.

Niezłożenie zeznania w terminie grozi karą w postaci podwyższenia podatku lub administracyjną. Jeśli podatnik z uzasadnionych przyczyn nie złoży zeznania przed końcem czerwca 2016 r., powinien – koniecznie przed 30 czerwca – poprosić w swoim urzędzie skarbowym o przedłużenie terminu. W ten sposób uniknie kary.

 

W celu właściwego wypełnienia zeznania podatkowego należy zgromadzić wszystkie dokumenty dotyczące dochodów i wydatków za 2015 r.:

 

  • dokumenty fiskalne dotyczące dochodów oraz pobranych zasiłków: 281.10, 281.11, 281.12 itd., również te, które dotyczą ekwiwalentu urlopowego, premii rocznych itp.,
  • zaświadczenia: dotyczące wysokości spłat kredytów hipotecznych w 2015 r.,
  • wpłatach kapitału na ubezpieczenie na życie,
  • wpłatach na prywatne fundusze emerytalne,
  • darowiznach,
  • wydatkach na żłobek, przedszkole, szkołę dzieci,
  • przekazanych środkach na utrzymanie innych osób (z rodziny) lub o zapłaconych alimentach,
  • faktury na materiały oraz prace remontowe w związku z izolacją dachu.

Niektóre zaświadczenia dotyczące odliczeń od dochodu powinny być załączone do zeznania podatkowego. Wszystkie dokumenty dotyczące dochodów, kosztów, wydatków, na podstawie których zostało wypełnione zeznanie podatkowe, muszą być zachowane do kontroli przez siedem lat od chwili złożenia zeznania.

OSOBY MAJĄCE CZŁONKÓW RODZINY ZA GRANICĄ

Osoby takie są rozliczane w Belgii jako osoby samotne, ponieważ traktowane są jako w separacji ze swoim współmałżonkiem, który mieszka w innym kraju. Jeśli jednak centrum interesów życiowych podatnika pozostaje w kraju pochodzenia, może on ubiegać się o opodatkowanie wraz ze swoim współmałżonkiem i dziećmi, przebywającymi w kraju pochodzenia (jako rezydent lub nierezydent). O statusie fiskalnym podatnika (rezydent czy nierezydent) i sposobie opodatkowania decyduje urząd skarbowy. W celu ustalenia statusu podatkowego należy złożyć wniosek, pismo lub odwołanie do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania.

 

SERWIS PODATKOWY ACV/CSC

ACV/CSC organizuje serwis podatkowy w różnych regionach Belgii. Informacje o terminach, warunkach i niezbędnych dokumentach są dostępne w lokalnych oddziałach ACV/CSC. Adresy lokalnych oddziałów ACV/CSC można znaleźć na stronach: http://adressen.acv-online.be (NL), http://adresses.csc-en-ligne.be (FR) lub www.acv-online.be (NL), www.csc-en-ligne.be (FR), wystarczy wpisać swój kod pocztowy.

Polecamy

O otrzymanie prawa do zasiłku dla bezrobotnych w Belgii mogą ubiegać się osoby, które zostały zwolnione z pracy z przyczyn od nich niezależnych lub którym wygasła umowa na czas określony (również umowa z biurem pracy czasowej – interim) i które nie otrzymały kolejnej umowy o p

Wywiad z Edith Gisbert-Madziar, lekarzem medycyny estetycznej

Czym są węglowodany? Na początku postarajmy się zrozumieć, czym są węglowodany. Z chemicznego punktu widzenia są to związki organiczne składające się z atomów węgla, wodoru i tlenu. A dla nas są to po prostu cukry.

Podczas analizy kolorystycznej specjalista określa typ urody oraz dobiera zestaw barw i odcieni, które najbardziej pasują do danego typu. Wyróżniamy cztery profile kolorystyczne, oparte na barwach typowych dla pór roku: Wiosna, Lato, Jesień, Zima.

„Co zrobić z dzikiem?” - podchwytliwo-dramatyczne pytanie postawiła polska blogerka mieszkająca w Belgii.

Większości ludzi cierpiących na nadciśnienie nie można zidentyfikować przyczynowo. Takie nadciśnienie nazywa się pierwotnym lub samoistnym. Jest ono uwarunkowane genetycznie i w żadnym razie nie jest spowodowane czynnikiem zewnętrznym u danej osoby.

Wiosna w pełni, nowa energia w powietrzu, wszystko budzi się do życia. To znakomity czas na wyrzucenie zbędnych i nieużytecznych rzeczy, którymi obrośliśmy w trakcie zimniejszych miesięcy.

Mam przyjemność rozmawiać z panem Andrzejem Szorcem, kapitanem polonijnej drużyny Darta.

W mailu napisał mi, że chciał zmienić swoje życie a przynajmniej spróbować. Zaraz po ślubie wyjechał i tyle go widziałam...

W marcu ubiegłego roku, we wszystkich Urzędach Stanu Cywilnego w Polsce, rozpoczął się proces elektronizacji obsługi petentów. Celem wprowadzanych zmian jest ułatwienie obywatelom dostępu do uzyskiwania odpisów aktów stanu cywilnego.

Reklama

Poczta kwiatowa
Radio Roza
niderlandia.org
polonia.be

Galeria

  • Miss Fitness
  • Dzień Dziecka 2012
  • Ani Mru Mru
  • Bal Karnawałowy 2012
  • Mini galeria 03
  • Mini galeria 04
  • Koncert Budki Suflera
  • Koncert Golec u-Orkiestra
  • Bal Gimnazjalistów
  • Krakus
  • Dzień Dziecka w szkole 2010
  • Majówka Comblain La Tour 2010
  • Majówka Comblain La Tour 2010
  • Bal Karnawałowy 2012
  • Bal Karnawałowy 2011

Oni nam zaufali

kuchnia
ing
wbc
rossignol
permis
aaxe
wiewiorka
les delices